Перевести на →
Выберите способ связи:
График работы:
Пн - Пт с 9:00 до 18:00
Адрес:
г. Киев, ул. Кирилловская,
д. 160, корп. б, офис 201
Пн - Пт с 9:00 до 18:00
Адрес:
г. Киев, ул. Кирилловская,
д. 160, корп. б, офис 201
Ответ на запрос налоговой
Поможем решить вопрос в налоговом праве. Чтобы получить помощь адвоката, напишите имя и номер телефона и нажмите кнопку "получить консультацию".
Ответ на запросы налогового органа в 2023 году
Наверное, каждому субъекту хозяйствования в Украине (как ФЛП так и юридическим лицам) довольно часто приходилось получать запросы («письма счастья») от контролирующих (налоговых) органов с целью получения документов и предоставления информации о ведении их хозяйственной деятельности.
Контролирующим органом в понимании НКУ являются налоговые органы, в состав которого входят: государственные налоговые инспекции, главные управления государственных налоговых инспекций и Государственная налоговая служба Украины как центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику.
Контролирующим органом в понимании НКУ являются налоговые органы, в состав которого входят: государственные налоговые инспекции, главные управления государственных налоговых инспекций и Государственная налоговая служба Украины как центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику.
Порядок оформления и основания отправки запроса налоговыми органами
Порядок оформления и основания направления запроса налоговыми органами о предоставлении информации необходимой для выполнения возложенных на налоговые органы функций, задач и ее документального подтверждения установлен НКУ и Порядком периодического представления информации органам государственной налоговой службы и получения информации указанными органами по письменному запросу, утвержденному НКМУ от 27. .2010г. №1245.
В частности, налоговые органы имеют право обратиться к налогоплательщикам и другим субъектам информационных отношений с письменным запросом о предоставлении информации (исчерпывающий перечень и основания предоставления которой установлены законом), необходимой для выполнения возложенных на налоговые органы функций, задач и ее документального подтверждения.
Такой запрос подписывается руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) налогового органа и должен содержать:
1) основания для отправки запроса согласно этому пункту с указанием подтверждающей это информации;
2) перечень запрашиваемой информации и перечень документов, которые предлагается предоставить;
3) печать налогового органа.
Основания для запроса определены п.п.73.3.1 п.73.3 ст. 73 НКУ.
Запрос считается должным образом врученным, если он направлен: по адресу (местонаханию, налоговому адресу) налогоплательщика заказным письмом с уведомлением о вручении; или лично вручены налогоплательщику (его представителю); или направленные средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований Законов Украины «Об электронных документах и электронном документообороте» и «Об электронных доверительных услугах». То есть документы в таком случае направляются в электронный кабинет налогоплательщика.
В то же время, законодателем также предусмотрено, что если запрос составлен с нарушением требований, определенных пунктом 73.3 ст. 73 НКУ, налогоплательщик освобождается от обязанности ответа на такой запрос.
В частности, налоговые органы имеют право обратиться к налогоплательщикам и другим субъектам информационных отношений с письменным запросом о предоставлении информации (исчерпывающий перечень и основания предоставления которой установлены законом), необходимой для выполнения возложенных на налоговые органы функций, задач и ее документального подтверждения.
Такой запрос подписывается руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) налогового органа и должен содержать:
1) основания для отправки запроса согласно этому пункту с указанием подтверждающей это информации;
2) перечень запрашиваемой информации и перечень документов, которые предлагается предоставить;
3) печать налогового органа.
Основания для запроса определены п.п.73.3.1 п.73.3 ст. 73 НКУ.
Запрос считается должным образом врученным, если он направлен: по адресу (местонаханию, налоговому адресу) налогоплательщика заказным письмом с уведомлением о вручении; или лично вручены налогоплательщику (его представителю); или направленные средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований Законов Украины «Об электронных документах и электронном документообороте» и «Об электронных доверительных услугах». То есть документы в таком случае направляются в электронный кабинет налогоплательщика.
В то же время, законодателем также предусмотрено, что если запрос составлен с нарушением требований, определенных пунктом 73.3 ст. 73 НКУ, налогоплательщик освобождается от обязанности ответа на такой запрос.
Как действовать налогоплательщику при получении им запроса от налогового органа о предоставлении информации и документов
Во-первых, зарегистрировать запрос, указав дату фактического получения в журнале регистрации входящей корреспонденции (при наличии), хранить конверт со штрих-кодом, что позволит в дальнейшем проверить и доказать фактическое получение запроса налогоплательщиком. После получения запроса от налогового органа, налогоплательщик обязан в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса предоставить запрашиваемую информацию в запросе или сообщить о причинах отказа, ссылаясь на нормы действующего законодательства Украины. А в случае проведения встречной сверки налогоплательщики и другие субъекты информационных отношений обязаны предоставлять информацию, определенную в запросе налогового органа — в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса.
Во-вторых, определить конечную дату ответа на запрос и контролировать отправку ответа на запрос (выходные и праздничные дни не считаются).
В-третьих, обязательно проверить запрос на соблюдение налоговым органом формальных признаков, а именно: исходящий номер (штрих-код), дату, полномочия подписанта, наличие печати.
В-четвертых, проверить запрос на наличие оснований для отправки запроса с указанием подтверждающей это информации.
На этом этапе налоговые органы как правило в запросах о предоставлении соответствующей информации налогоплательщиком довольно часто не указывают четко обозначенных обстоятельств, свидетельствующих о нарушении налогоплательщиком налогового законодательства, отмечая общие ссылки на наличие определенных сведений, которые могут свидетельствовать о сокрытии (занижении) объектов налогообложения. Такие действия являются нарушением со стороны налогового органа в связи с не указанием конкретных оснований для отправки запроса, что в свою очередь свидетельствует об освобождении налогоплательщика от обязанности предоставлять соответствующую информацию. Аналогичная позиция высказана в позиции Верховного Суда, высказанной, в частности, в постановлениях от 25 марта 2019 года (дело №806/4875/14) и от 17 июля 2019 года (дело №808/553/18), в том числе в постановлении Верховного Суда от 22.04.2021 года (дело №820/2993/16).
В-пятых, принять управленческое решение относительно предоставления или непредоставления перечня запрашиваемой информации и перечня документов, которые предлагается предоставить.
В-шестых, с учетом вышеизложенного подготовить ответ на запрос и направить в налоговый орган с соблюдением соответствующих сроков.
На этом этапе следует понимать, что неподача или представление не в полном объеме налогоплательщиком документов или другой информации по запросу налогового органа в других случаях, предусмотренных ст.73 НКУ, потянет на штраф в размере одной минимальной зарплаты (в 2023 году - 6700 грн.). ), установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, за каждый такой факт.
Также в случае не предоставления ответа по запросу налогового органа является основанием для проведения некоторых внеплановых документальных проверок в соответствии с п.п 78.1.1 п. 78.1 ст. 78 НКУ.
Отдельно обращаем внимание, что порядок оформления ответа на запросы налогового органа действующее законодательство Украины не содержит.
Во-вторых, определить конечную дату ответа на запрос и контролировать отправку ответа на запрос (выходные и праздничные дни не считаются).
В-третьих, обязательно проверить запрос на соблюдение налоговым органом формальных признаков, а именно: исходящий номер (штрих-код), дату, полномочия подписанта, наличие печати.
В-четвертых, проверить запрос на наличие оснований для отправки запроса с указанием подтверждающей это информации.
На этом этапе налоговые органы как правило в запросах о предоставлении соответствующей информации налогоплательщиком довольно часто не указывают четко обозначенных обстоятельств, свидетельствующих о нарушении налогоплательщиком налогового законодательства, отмечая общие ссылки на наличие определенных сведений, которые могут свидетельствовать о сокрытии (занижении) объектов налогообложения. Такие действия являются нарушением со стороны налогового органа в связи с не указанием конкретных оснований для отправки запроса, что в свою очередь свидетельствует об освобождении налогоплательщика от обязанности предоставлять соответствующую информацию. Аналогичная позиция высказана в позиции Верховного Суда, высказанной, в частности, в постановлениях от 25 марта 2019 года (дело №806/4875/14) и от 17 июля 2019 года (дело №808/553/18), в том числе в постановлении Верховного Суда от 22.04.2021 года (дело №820/2993/16).
В-пятых, принять управленческое решение относительно предоставления или непредоставления перечня запрашиваемой информации и перечня документов, которые предлагается предоставить.
В-шестых, с учетом вышеизложенного подготовить ответ на запрос и направить в налоговый орган с соблюдением соответствующих сроков.
На этом этапе следует понимать, что неподача или представление не в полном объеме налогоплательщиком документов или другой информации по запросу налогового органа в других случаях, предусмотренных ст.73 НКУ, потянет на штраф в размере одной минимальной зарплаты (в 2023 году - 6700 грн.). ), установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, за каждый такой факт.
Также в случае не предоставления ответа по запросу налогового органа является основанием для проведения некоторых внеплановых документальных проверок в соответствии с п.п 78.1.1 п. 78.1 ст. 78 НКУ.
Отдельно обращаем внимание, что порядок оформления ответа на запросы налогового органа действующее законодательство Украины не содержит.
Поможем сделать ответ на запрос налоговой
Для получение консультации жмите на кнопку, и заполните форму. Мы наберем в течении 5 минут.
Команда адвокатов
- Сергей ПагерУправляющий адвокат
- Алена ПагерАдвокат
- Сергей ЗагороднийАдвокат
- Сергей БондаренкоАдвокат
- Владислав БулайАдвокат
- Светлана ПопадюхаПомощник адвоката
- Ярослав НауменкоПомощник адвоката
- Наталия ГоловешкоОперационный менеджер
- Виталий КудашевМенеджер по работе с клиентами
- Власта СыроватскаяПомощник адвоката
Как получить консультацию адвоката?
1
Заполняете форму
Для получения консультации, нужно заполнить форму введя номер телефона, чтобы Вам перезвонили.
2
Вам перезванивают
В течении 5 минут на указанный Вами номер телефона позвонит адвокат для предоставления консультации.
3
Задайте вопрос
Задавайте все вопросы которые Вас интересуют. Адвокат ответит на вопросы в разговоре.
Страницы:
Телефоны:
Юридические услуги
Военный адвокат
Адвокат по семейным делам
Адвокат по наследственным делам
Адвокат по жилищным спорам
Адвокат по недвижимости
Адвокат по пенсионным делам
Адвокат по уголовным делам
Адвокат по административным делам
Земельный адвокат
Адвокат по трудовым спорам
Адвокат по кредитам
Налоговый адвокат
Корпоративный адвокат
Миграционный адвокат
Адвокат по хозяйственным делам
Помощь в получении лицензии
Абонентское юридическое обслуживание
Адвокат по семейным делам
Адвокат по наследственным делам
Адвокат по жилищным спорам
Адвокат по недвижимости
Адвокат по пенсионным делам
Адвокат по уголовным делам
Адвокат по административным делам
Земельный адвокат
Адвокат по трудовым спорам
Адвокат по кредитам
Налоговый адвокат
Корпоративный адвокат
Миграционный адвокат
Адвокат по хозяйственным делам
Помощь в получении лицензии
Абонентское юридическое обслуживание
Быстрая консультация
© 2021 Splawoffices